연말정산·종합소득세에서 기부금 공제를 받으려면 대부분 ‘기부금영수증’이 있어야 하고, 이 영수증이 있어야 국세청 시스템에서도 기부내역이 정확히 조회된다.
영수증이 없으면 실제로 기부를 했어도 공제를 못 받거나, 추가로 기부금 명세서를 작성해야 하는 번거로움이 생길 수 있다.
기부금 세액공제 기본 구조,기부금영수증
근로자·종합소득세 신고자는 해당 과세기간에 본인과 기본공제대상자가 낸 기부금을 일정 한도 안에서 세액공제로 돌려받을 수 있다.
세액공제율은 대부분 1천만원 이하분 15%, 초과분 30% 구조이며, 정치자금·고향사랑기부금 등 일부는 별도의 특례율이 적용된다.
공제 대상이 되는 사람
기부금 공제는 기부자 본인뿐 아니라 같이 사는 배우자·직계존비속 등 기본공제대상자가 낸 기부금도 합산해 받을 수 있다.
다만 합산하려면 부양가족의 연 소득금액이 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하) 등 소득 요건을 충족해야 한다.
기부금 유형별 공제 한도·공제율
아래 표는 대표적인 기부금 유형, 한도, 공제율을 비교한 것이다.
| 기부 유형 | 소득금액 기준 공제 한도 | 세액공제율(기본) | 비고 |
|---|---|---|---|
| 정치자금기부금 | 근로소득금액 100% | 10만원 이하 100/110, 10만원 초과 15%, 3천만원 초과 25% | 지정기부금 중 특례 |
| 고향사랑기부금 | 2천만원 한도 | 10만원까지 100/110, 초과분 15% | 지자체 고향사랑기부제 |
| 특례(법정)기부금 | 근로소득금액 100% | 1천만원 이하 15%, 초과분 30% | 공익법인 등 법정기부금 |
| 우리사주조합 기부 | 근로소득금액 30% | 1천만원 이하 15%, 초과분 30% | 근로자 우리사주조합 지원 |
| 일반기부금(종교 외) | 근로소득금액 30% | 1천만원 이하 15%, 초과분 30% | 대부분의 지정기부단체 |
| 일반기부금(종교단체) | 근로소득금액 10% | 1천만원 이하 15%, 초과분 30% | 교회·성당·사찰 등 |
한도를 초과한 기부금은 당해 연도에 공제받지 못하지만, 일정 기간(통상 10년)까지 이월공제를 받을 수 있는 경우가 많다.
고소득자라면 올해 공제액과 향후 이월 공제효과를 비교해, 고액 기부 시점을 분산하는 전략도 고려할 수 있다.
기부금영수증 vs 기부금 명세서
기부금영수증은 ‘기부단체가 발급하는 영수증’으로, 개인이 실제 기부했다는 사실을 입증하는 서류다.
반면 기부금 명세서는 납세자가 연말정산이나 종합소득세 신고 시 기부내역을 정리해 제출하는 서류로, 영수증과 목적·작성 주체가 다르다.
기부단체는 연간 발급한 기부금영수증 명세를 국세청에 보고해야 하며, 필요 시 홈택스를 통해 전자기부금영수증을 일괄·개별 발급할 수 있다.
이 전산자료 덕분에 근로자는 회사 연말정산에서 ‘회사 제출용 영수증’을 따로 내지 않고도 자동으로 기부내역이 반영되는 경우가 많다.
공제받기 위한 필수 증빙 준비
1) 기부금영수증에 꼭 들어갈 내용
올바른 기부금영수증에는 기부자의 인적사항(성명, 주민등록번호 등)과 주소, 기부단체 명칭·사업자등록번호, 기부금액과 날짜, 발급일자 등이 포함되어야 한다.
또한 기부유형 코드(예: 지정기부금 코드 40 등)와 공제대상 연도 명시가 필요하며, 이는 연말정산 시 공제유형을 판단하는 핵심 정보가 된다.
2) 전자기부금영수증 활용
국세청 홈택스 전자기부금영수증 시스템이 도입되면서, 많은 단체가 종이 대신 전자영수증을 국세청에 직접 등록하고 있다.
납세자는 홈택스에 로그인해 ‘장려금·연말정산·기부금 → 전자기부금영수증’ 메뉴에서 발급 내역을 확인·출력할 수 있어 서류 분실 위험이 크게 줄었다.
홈택스에서 기부금영수증 확인·출력하는 방법
홈택스에서 본인 명의 전자기부금영수증을 확인하려면, 공인인증 또는 간편인증으로 로그인한 뒤 전용 메뉴로 들어가야 한다.
일반적인 흐름은 “로그인 → 장려금·연말정산·기부금 메뉴 → 전자기부금영수증 탭 → 발급 내역 조회·출력” 순서로 진행된다.
직장인은 회사 연말정산 간소화 서비스에서 자동으로 불러와지는지 먼저 확인하고, 누락된 영수증은 직접 홈택스에서 출력해 회사에 추가 제출할 수 있다.
개인사업자·프리랜서는 종합소득세 신고 때 홈택스 신고화면의 기부금 공제 란에 금액을 입력하고, 전자영수증을 전자파일로 보관하면 된다.
어떤 기부가 공제 대상인지 체크하기
공익단체·지정기부금 여부
기부금이라고 해서 모두 공제되는 것은 아니고, 기획재정부 장관이 지정한 공익법인 등 ‘지정기부금단체’나 법정기부금 단체에 대한 기부만 세액공제 대상이 된다.
지정 여부는 단체 홈페이지의 안내문이나 기부금영수증, 또는 국세청·1365 기부포털 등에서 확인할 수 있다.
예를 들어 국내 대표 공익단체들의 안내문을 보면 ‘기부금코드 40, 공제범위: 소득금액의 30% 한도, 세액공제 15%’처럼 유형·코드·한도가 명확하게 적혀 있다.
정치자금, 고향사랑기부금 등 특례기부금은 별도 코드와 공제 방식이 적용되므로, 영수증에 기재된 유형을 잘 확인해야 한다.
기부금 한도 계산, 이렇게 접근하기
연말정산에서 기부금 한도는 ‘근로소득금액’을 기준으로 정해지며, 이는 연봉에서 근로소득공제 등을 뺀 금액이다.
예를 들어 일반기부금만 있는 근로자의 경우, 근로소득금액의 30%까지가 한도이며, 종교단체 기부금은 10%까지만 인정된다.
고액 기부를 계획했다면
- 올해 예상 근로소득금액
- 이미 낸 기부금 총액
- 기부유형(일반·종교·정치자금·고향사랑 등)
을 기준으로 한도를 미리 계산해, 초과분이 생기면 향후 이월공제를 활용할 수 있도록 계획하는 것이 좋다.
연말정산·종소세 신고 시 실무 팁
회사원이 연말정산에서 기부금 공제를 받으려면, 1월 국세청 간소화 서비스가 열릴 때 기부내역이 제대로 조회되는지 먼저 확인해야 한다.
간소화에 조회되지 않는 영수증은 기부단체에 직접 발급을 요청해 스캔본 또는 종이영수증을 회사에 제출하거나, 회사가 허용한다면 전자파일로 제출하면 된다.
프리랜서·개인사업자는 5월 종합소득세 신고 때 기부금 항목에 직접 금액을 기입하고, 영수증을 5년 이상 보관해야 한다.
법인사업자는 법인세 신고 시 소득금액의 10% 한도 안에서 손금산입 또는 세액공제 혜택을 받을 수 있으므로, 회계 처리 단계부터 기부금 계정을 구분해두는 것이 안전하다.
자주 발생하는 실수와 예방법
기부단체 명의와 영수증 상 단체명이 다르거나, 개인이 아닌 법인·타인 명의로 영수증이 발급되면 공제에 문제가 될 수 있다.
또한 이체 영수증·카드명세서만 있고 정식 기부금영수증을 받지 않은 경우, 세무서가 증빙으로 인정하지 않을 수 있으므로 반드시 정식 영수증을 챙겨야 한다.
부모님·자녀 명의로 각각 기부한 후 한 사람이 몰아서 공제를 받으려면, 해당 가족이 기본공제대상자에 해당하는지부터 확인해야 한다.
종교단체 기부금을 일반기부금으로 잘못 신고하면 한도·공제율이 달라져 불리해질 수 있으므로, 영수증에 적힌 유형을 그대로 입력하는 것이 중요하다.
마무리: 기부를 똑똑한 절세로 연결하기
기부금영수증은 단순한 ‘기부 확인서’가 아니라, 연말정산과 종합소득세에서 기부를 절세로 연결하는 핵심 열쇠다.
기부 전에는 단체의 지정기부금 여부와 한도를 확인하고, 기부 후에는 전자기부금영수증 등록 여부를 홈택스에서 한 번 더 점검하면 불필요한 공제 누락을 막을 수 있다.